近年來，迫于嚴(yán)峻的環(huán)境形勢，環(huán)境治理正從單一的行政手段向多元化手段并用看齊。從“十二五”規(guī)劃提出“完善資源環(huán)境稅費制度”，到十八屆三中全會決定里的“推動環(huán)境保護(hù)費改稅”，再到2015年《政府工作報告》喊出“做好環(huán)保稅立法工作”，環(huán)保稅開征已是箭在弦上，環(huán)境成本計入企業(yè)成本也勢在必行。十八屆三中全會后，隨著每個冬天城市霧霾天氣的加劇，有關(guān)環(huán)境稅征收的話題又開始進(jìn)入公眾視野，據(jù)市場的粗略估計，一旦開征環(huán)境稅，其規(guī)模至少在千億以上，受此驅(qū)動，可帶動的各類節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)規(guī)模更是不容小覷。就市場的角度來看，這樣的推測固然無可厚非，但筆者認(rèn)為，這切不可成為我們判斷各種環(huán)境管制政策的依據(jù)，更加重要的是，面對越來越緊迫的資源環(huán)境問題，尤其是與民生息息相關(guān)的空氣污染，環(huán)境稅是否有效？抑或在現(xiàn)有的市場基礎(chǔ)上，在西方曾經(jīng)行之有效的環(huán)境稅，能夠幫助我們驅(qū)散城市上空的重重霧霾嗎？

環(huán)境稅的起源與特征
　　
就霧霾等環(huán)境問題的成因而言，按照通常的理解，與市場主體的外部性密不可分。早在90多年前，英國的經(jīng)濟(jì)學(xué)家庇古就曾指出，在市場經(jīng)濟(jì)自由競爭的條件下，由于私人成本與社會成本的不一致，造成私人行為的過度供給，其結(jié)果就是污染規(guī)模超過了大的環(huán)境承載范圍，進(jìn)而削弱了生態(tài)環(huán)境質(zhì)量的基礎(chǔ)。這一點不僅僅體現(xiàn)在生產(chǎn)行為上，也體現(xiàn)在消費行為上，譬如汽車駕駛等。由此出發(fā)，環(huán)境稅論者認(rèn)為通過稅收的方式將外部成本內(nèi)部化顯然是一個重要的環(huán)境治理途徑，如果僅從理論或理想的狀態(tài)出發(fā)的話，這樣的判斷的確是站得住腳的，污染行為會因為稅負(fù)成本的提高而有所收斂，但問題在于，環(huán)境稅對于環(huán)境治理的適用性是有其前提的，即便是在西方國家，也并非都能夠成功地采取環(huán)境稅的政策。譬如，針對溫室氣體的排放，美國環(huán)保署便無法撬動國會通過有關(guān)環(huán)境稅的法案，表面上看這是政黨間博弈的結(jié)果，但其實質(zhì)則是環(huán)境稅無法在全社會取得廣泛的共識。

那么，為什么環(huán)境稅無法得到廣泛認(rèn)同呢？和一般理解所不同的是，沿用美國現(xiàn)任經(jīng)濟(jì)學(xué)會會長、耶魯大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教授威廉·諾德豪斯的話說，這種稅收其實一個“負(fù)行為”稅，如果說其他的稅收都是針對“收益”收取的分配調(diào)節(jié)稅，那么，唯有環(huán)境稅則是針對“成本”收取的懲罰稅，對社會造成的成本越大，收取的稅額也就越高，這顯然非常特別，為什么呢？因為與其他稅種相比，對于社會經(jīng)濟(jì)而言，環(huán)境稅的理想規(guī)模其實是越小越好，如果征稅規(guī)模大且時間長，這并不是這個國家與社會之福，反而證明這個國家和社會無法有效地治理環(huán)境，擔(dān)負(fù)了很高的社會環(huán)境成本，所以，環(huán)境稅的征收困境還不僅僅是提高公眾負(fù)擔(dān)的問題，如果有其他選擇的話，與其開征環(huán)境稅，還不如從源頭縮小其征收范圍。這是其一。

　市場化的條件約束
　　
如果說環(huán)境問題非常嚴(yán)重，非得要多管齊下開征環(huán)境稅不可的話，就好比目前中國的情況。那么，接下來的問題則在于，是不是所有的條件下，環(huán)境稅都會有效呢？事實顯然并非如此，要通過環(huán)境稅來還原或者內(nèi)部化污染排放的外部成本，為緊要的一個前提是，排污主體要對環(huán)境稅足夠敏感，也就是在環(huán)境稅與排污行為之間可以建立一個有效的傳遞和影響過程。什么是其中必備的條件？這個條件說起來很簡單，但做起來卻很難，那就是市場化下的充分競爭。

舉一個簡單的例子，根據(jù)相關(guān)研究的結(jié)果，當(dāng)下霧霾污染的主要根源是煤炭利用，所以治理霧霾的總體方向是要降低煤炭利用在整個能源利用中的占比，假如我們對煤炭利用開征環(huán)境稅，其他條件都固定的情況下，其結(jié)果顯然將抬高煤炭利用的成本，這一效應(yīng)將主要集中在煤炭利用的上游環(huán)節(jié)，包括發(fā)電、供暖等，按照標(biāo)準(zhǔn)市場化的傳遞過程，這個成本無疑會很快擴(kuò)散到其下游的終端用戶上，包括用電和采暖的企業(yè)和消費者，即提高市場價格，然后再通過干預(yù)他們的終消費規(guī)模，使得價格-數(shù)量效應(yīng)足以反饋給上游的發(fā)電/供暖企業(yè)，以及更上游的煤炭開采和生產(chǎn)企業(yè)。上述過程中，與市場化相關(guān)的三個因素非常關(guān)鍵，一是煤炭發(fā)電成本會及時傳遞到下游的用戶嗎？二是煤電價格會影響煤電消費水平嗎？三是煤炭利用的變化會影響煤炭的生產(chǎn)嗎？這些問題意味著，如果其中哪怕是有一個環(huán)節(jié)沒有實現(xiàn)真正地以市場價格來調(diào)節(jié)生產(chǎn)和消費的話，都會致使環(huán)境稅的征收無法克服煤炭利用過多的問題。而現(xiàn)實的情況恰恰就是，在所有這些環(huán)節(jié)上，我們的市場化以及市場競爭的程度都很低，其中電力的價格完全是由國家有關(guān)部門來控制的，煤炭的價格似乎實現(xiàn)了市場化，但其實還是受到煤炭大省政府的重重影響，這意味著，環(huán)境稅的理論效應(yīng)究竟如何從一環(huán)接著一環(huán)地傳遞開來，也完全取決于國家和地方政府的調(diào)控，在此情況下，要說對煤炭開征環(huán)境稅就能夠調(diào)動全社會來減少煤炭利用，顯然是不可信的。

　環(huán)境稅與產(chǎn)能過剩
　　
環(huán)境稅在經(jīng)濟(jì)上的效應(yīng)還不止取決資源能源產(chǎn)業(yè)本身的市場化程度，從影響環(huán)境、造成霧霾的成因來看，為直接的仍然要數(shù)工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)排放了，如果所有的生產(chǎn)和排放規(guī)模都是根據(jù)其成本來定奪的話，那么，節(jié)能減排的挑戰(zhàn)還沒有那么大。問題是，與真正的市場經(jīng)濟(jì)相區(qū)別，我們的社會經(jīng)濟(jì)存在著長期的產(chǎn)能過剩，特別是在一些資源能源環(huán)境密集的產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，產(chǎn)能過剩的現(xiàn)象尤其突出，這樣的產(chǎn)能過剩很難用市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展周期或波動性來解釋，在完全市場化的條件下，產(chǎn)能過剩僅僅存在于短期，市場的力量會很快將這些過剩的產(chǎn)能通過價格等途徑出清掉。這實則證明，從末端來看，我們的環(huán)境污染還不完全只是行為主體受市場外部性驅(qū)動那么簡單，其背后，還有著非常明顯的“計劃驅(qū)動”的痕跡，也就是說，正是在各種產(chǎn)業(yè)規(guī)劃和計劃等政策的刺激下，很多高能耗、高污染的產(chǎn)業(yè)都在以超過市場需求能力的規(guī)模擴(kuò)張，這樣一來，即便千億環(huán)境稅可以治理來自市場外部性的失靈問題，那么也不足以抗衡這樣一些受各級政府主導(dǎo)和推動的計劃性產(chǎn)能過剩，這是因為，市場的供求以及成本從來都不是計劃性產(chǎn)能過剩的決策依據(jù)。

總之，以環(huán)境治理的名義開征環(huán)境稅，筆者舉雙手贊成，但在設(shè)計環(huán)境稅的過程中務(wù)必考慮到其他相關(guān)制度和政策措施的協(xié)同性，否則，充其量，環(huán)境稅也只能是一場市場的盛宴而已。

本文作者：李志青復(fù)旦大學(xué)環(huán)境經(jīng)濟(jì)研究中心副主任

原標(biāo)題：環(huán)境稅對治霾有效嗎？